增值税清单-从GB到NI从2021年1月1日

指南

从2021年1月1日起,《爱尔兰/北爱尔兰议定书》生效,您必须现在采取某些步骤来遵守新的增值税规则。

增值税检查表

从2020年1月1日起,按照以下清单帮助您的企业准备增值税变更:

  1. 阅读最新的英国政府增值税指导和寻求专业意见。看到负责从2021年1月1日起在大不列颠和北爱尔兰之间运输的货物的增值税或者和你的会计师或财务顾问谈谈。
  2. GB和NI之间货物流通的增值税将继续像现在一样计入。这意味着货物的卖方将继续充电增值税,并在其发票上显示这一点。收取的增值税将被占作为产出税。货物的买方将能够将此作为投入税,但须遵守正常规则。

    当一个增值税注册企业将其自己的货物从GB转移到NI,增值税将到期。业务将需要对移动的增值税进行解释,这应该包括在增值税申报表上的销项税。对于用于应税销售的货物,增值税也可以在增值税申报表上回收作为进项税额(按照通常的规则)。

    在NI注册的非增值税企业的现有规则没有改变。他们将继续为购买GB产品支付增值税,但没有资格从英国税务海关总署(HMRC)收回增值税。
  3. 欧盟增值税规则将继续申请NI。他们将继续向欧盟成员国估算汇率调度,并必须符合现有规则的证据。如果增值税注册业务从欧盟成员国购买商品,则继续占其英国增值税返回的收购税。

    你应该检查你的供应链,检查你是否正在使用:
    特殊海关程序
    国内逆转罪规则
    开始供应过程
  4. 从2021年1月1日起,GB将成为第三国,从GB采购的商品将不再符合欧盟增值税简化

    如果你的业务用途:
    • 三角测量,或
    • 增值税保证金计划

    你应该评估一下自己的财务弹性,以承担任何新的成本
  5. 英国或欧盟以外地区的商业在线销售规则也在发生变化。VAT将根据卖方的位置,货物价值以及如果他们是增值税,或者没有注册。你应该熟悉自己在线市场指导其中包括推迟增值税会计的选项和说明。
  6. GB的财政仓库与NI中的影响将不再被视为无增值运动。您应该与任何基于GB的供应商联系,以确保他们为此改变做好准备。
  7. 英国税务海关总署(HMRC)将确定NI增值税注册企业是否在协议下运营,因此有资格进行增值税简化和零评级分派。如果您与欧盟交易,您需要在与欧盟客户或供应商通信时将“XI”前缀(而不是GB)放在VAT编号前,这可能需要新的进程或系统更新。您还将在销售从NI到欧盟增值税客户的商品时填写EC销售清单。

你的增值税清单摘要

  • 阅读新的增值税指导和/或与你的会计。
  • 查看您的供应链。
  • 从英国和欧盟以外的B2B在线市场销售审查。
  • 与任何提供NI财务仓库的GB财务仓库进行沟通。
  • 检查一下英国税务海关总署是否确认了你的业务是按照协议运作的。